На конференции «Налоговый мониторинг без барьеров», которая была организована T1 EasyTax 23 марта в Москве, обсудили преференции для различных категорий бизнеса при переходе на онлайн-взаимодействие с ФНС России.
Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова рассказала про особенности перехода в режим налогового мониторинга для компаний, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
«Компании, заключившие СЗПК после 28 июня 2022 года, обязаны в течение трех лет вступить в налоговый мониторинг. Пороговые критерии для вступления в мониторинг на них не распространяются. В настоящий момент 34 компании заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений, из них 4 организации – действующие участники налогового мониторинга», - отметила Марина Крашенинникова.
Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова рассказала про особенности перехода в режим налогового мониторинга для компаний, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
«Компании, заключившие СЗПК после 28 июня 2022 года, обязаны в течение трех лет вступить в налоговый мониторинг. Пороговые критерии для вступления в мониторинг на них не распространяются. В настоящий момент 34 компании заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений, из них 4 организации – действующие участники налогового мониторинга», - отметила Марина Крашенинникова.
Участником СЗПК может быть действующее юридическое лицо, кроме государственных и муниципальных учреждений, или проектная компания. Юрлицо обязано вести раздельный учет показателей по СЗПК и иной деятельности в части доходов, расходов, продукции и других показателей, а также выплачиваемых налогов.
Для лица, заключившего Соглашение, действует «стабилизационная оговорка» - ограничение на увеличение налоговой нагрузки на указанную деятельность. «Стабилизационная оговорка» применяется в течение шести лет, если объем капиталовложений в проект составляет не более 10 млрд рублей (кроме сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности, образования, здравоохранения). Норма действует в течение 15 лет, если объем капиталовложений составляет от 10 до 15 млрд рублей, и в течение 20 лет, если объем капиталовложений больше 15 млрд рублей. Особый порядок применения налоговых изменений для СЗПК прекращается после завершения действия «стабилизационной оговорки» или включения в реестр сведений о том, что соглашение расторгнуто.
Также для участников СЗПК предусмотрены меры господдержки. Компания сама выбирает их форму и указывает это в расчете объема возмещения затрат. Помимо возмещения затрат, с 1 января 2023 года в качестве льготы участникам СЗПК предоставляется налоговый вычет по налогам на прибыль, имущество и земельному налогу для возмещения затрат, понесенных им в рамках реализации инвестиционного проекта. В результате применения указанного вычета подлежащие уплате налоги могут быть снижены до нуля.
Участники, обязанные вступить в налоговый мониторинг в течение трех лет, направляют в налоговый орган заявление. Получив заявление, налоговый орган уведомляет об этом орган исполнительной власти, подписавший соглашение. При проведении налогового мониторинга наряду с правильностью исчисления налогов, сборов и страховых взносов проверяются фактические затраты, по которым предусмотрено предоставление мер поддержки. Доступ к подтверждающим документам участник СЗПК должен предоставить в течение первого года проведения налогового мониторинга по затратам, совершенным со дня заключения Соглашения до 1 января года вступления в мониторинг.
Соглашение может быть расторгнуто уполномоченным органом в одностороннем порядке, в случае если налоговый орган не вынес решение о проведении налогового мониторинга в течение трех лет с даты заключения соглашения, налогоплательщик направил заявление об отказе в проведении налогового мониторинга, или налоговый орган вынес решение о досрочном прекращении налогового мониторинга. При досрочном прекращении налогового мониторинга налоговый орган в течение 10 дней уведомит об этом орган исполнительной власти, подписавший СЗПК с компанией. В случае отказа от проведения налогового мониторинга, организация должна отказаться от СЗПК в одностороннем внесудебном порядке.
В рамках конференции директор продукта T1 EasyTax Раймонд Иссако раскрыл особенности решения T1 EasyTax для участников СЗПК.
«Т1 предлагает уникальное на рынке комплексное решение для компаний-участников СЗПК на отечественном ПО. Витрина имеет специальные разделы, которые позволяют в режиме No-Code запустить все процессы компаний в СЗПК. Также предусмотрены специальные регистры для отображения отчетности, карточки объекта СЗПК и карточки счетов по СЗПК. Запущен дополнительный функционал для drill-down, отдельный раздел нормативных документов и функционал для проверки и подтверждения фактических затрат», - отметил Раймонд Иссако.
Директор по развитию бизнес-приложений DBI Игорь Криушин рассказал о построении Хранилища документов для T1 EasyTax.
«Хранилище консолидирует всю информацию о деятельности компании, которая необходима в рамках налогового мониторинга. Она обеспечивает надежное хранение, безопасность данных и возможность быстрого поиска информации», - уточнил Игорь Криушин.
Начальник отдела методологии налогообложения компании FinExpertiza - генерального партнера Конференции «Налоговый мониторинг без барьеров» - Павел Кубышкин подробно остановился на заполнении Регламента информационного взаимодействия, разработке документации по СВК, оценке уровня организации системы внутреннего контроля, автоматизации налогового учета и налоговых контролей с учетом особенностей СЗПК.
«Автоматизация налогового учета и отчетности позволит сделать показатели корректными и прозрачными, снизить временные затраты и трудоемкость процессов, наладить автоматический контроль показателей», - подчеркнул Павел Кубышкин.
Для лица, заключившего Соглашение, действует «стабилизационная оговорка» - ограничение на увеличение налоговой нагрузки на указанную деятельность. «Стабилизационная оговорка» применяется в течение шести лет, если объем капиталовложений в проект составляет не более 10 млрд рублей (кроме сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности, образования, здравоохранения). Норма действует в течение 15 лет, если объем капиталовложений составляет от 10 до 15 млрд рублей, и в течение 20 лет, если объем капиталовложений больше 15 млрд рублей. Особый порядок применения налоговых изменений для СЗПК прекращается после завершения действия «стабилизационной оговорки» или включения в реестр сведений о том, что соглашение расторгнуто.
Также для участников СЗПК предусмотрены меры господдержки. Компания сама выбирает их форму и указывает это в расчете объема возмещения затрат. Помимо возмещения затрат, с 1 января 2023 года в качестве льготы участникам СЗПК предоставляется налоговый вычет по налогам на прибыль, имущество и земельному налогу для возмещения затрат, понесенных им в рамках реализации инвестиционного проекта. В результате применения указанного вычета подлежащие уплате налоги могут быть снижены до нуля.
Участники, обязанные вступить в налоговый мониторинг в течение трех лет, направляют в налоговый орган заявление. Получив заявление, налоговый орган уведомляет об этом орган исполнительной власти, подписавший соглашение. При проведении налогового мониторинга наряду с правильностью исчисления налогов, сборов и страховых взносов проверяются фактические затраты, по которым предусмотрено предоставление мер поддержки. Доступ к подтверждающим документам участник СЗПК должен предоставить в течение первого года проведения налогового мониторинга по затратам, совершенным со дня заключения Соглашения до 1 января года вступления в мониторинг.
Соглашение может быть расторгнуто уполномоченным органом в одностороннем порядке, в случае если налоговый орган не вынес решение о проведении налогового мониторинга в течение трех лет с даты заключения соглашения, налогоплательщик направил заявление об отказе в проведении налогового мониторинга, или налоговый орган вынес решение о досрочном прекращении налогового мониторинга. При досрочном прекращении налогового мониторинга налоговый орган в течение 10 дней уведомит об этом орган исполнительной власти, подписавший СЗПК с компанией. В случае отказа от проведения налогового мониторинга, организация должна отказаться от СЗПК в одностороннем внесудебном порядке.
В рамках конференции директор продукта T1 EasyTax Раймонд Иссако раскрыл особенности решения T1 EasyTax для участников СЗПК.
«Т1 предлагает уникальное на рынке комплексное решение для компаний-участников СЗПК на отечественном ПО. Витрина имеет специальные разделы, которые позволяют в режиме No-Code запустить все процессы компаний в СЗПК. Также предусмотрены специальные регистры для отображения отчетности, карточки объекта СЗПК и карточки счетов по СЗПК. Запущен дополнительный функционал для drill-down, отдельный раздел нормативных документов и функционал для проверки и подтверждения фактических затрат», - отметил Раймонд Иссако.
Директор по развитию бизнес-приложений DBI Игорь Криушин рассказал о построении Хранилища документов для T1 EasyTax.
«Хранилище консолидирует всю информацию о деятельности компании, которая необходима в рамках налогового мониторинга. Она обеспечивает надежное хранение, безопасность данных и возможность быстрого поиска информации», - уточнил Игорь Криушин.
Начальник отдела методологии налогообложения компании FinExpertiza - генерального партнера Конференции «Налоговый мониторинг без барьеров» - Павел Кубышкин подробно остановился на заполнении Регламента информационного взаимодействия, разработке документации по СВК, оценке уровня организации системы внутреннего контроля, автоматизации налогового учета и налоговых контролей с учетом особенностей СЗПК.
«Автоматизация налогового учета и отчетности позволит сделать показатели корректными и прозрачными, снизить временные затраты и трудоемкость процессов, наладить автоматический контроль показателей», - подчеркнул Павел Кубышкин.
Директор, руководитель практики ГЧП, инфраструктурных проектов, строительства и недвижимости в ДРТ Юрий Халимовский разъяснил практическую взаимосвязь обязательств инвесторов в СЗПК и налогообложения. Основания для изменения норм СЗПК, варианты получения субсидий от государства, нюансы проведения налогового мониторинга для участников СЗПК.
«Важно помнить два основных правила. Если инвестор после СЗПК не исполняет всех обязательств, в том числе налоговых, включая переход к налоговому мониторингу, что приводит к неуплате налогов или убыткам публичной стороны СЗПК, публичная сторона может приостановить или не начинать исполнение своих обязательств. Кроме того, вложения со стороны инвестора всегда должны превышать затраты со стороны бюджета», - отметил Юрий Халимовский.
По итогам встречи компаниями было подписан четырехсторонний Протокол о намерениях создания Консорциума для СЗПК между крупнейшими компаниями в области ИТ-решений, консалтинга и интеграции: T1 EasyTax, FinExpertiza, ДРТ и DBI. По условиям соглашения будет создано комплексное решение «под ключ» для более комфортного и доступного вступления участников СЗПК в налоговый мониторинг.
Ознакомиться подробнее с презентациями спикеров можно в разделе «База знаний» образовательного портала «Налоговый мониторинг».
«Важно помнить два основных правила. Если инвестор после СЗПК не исполняет всех обязательств, в том числе налоговых, включая переход к налоговому мониторингу, что приводит к неуплате налогов или убыткам публичной стороны СЗПК, публичная сторона может приостановить или не начинать исполнение своих обязательств. Кроме того, вложения со стороны инвестора всегда должны превышать затраты со стороны бюджета», - отметил Юрий Халимовский.
По итогам встречи компаниями было подписан четырехсторонний Протокол о намерениях создания Консорциума для СЗПК между крупнейшими компаниями в области ИТ-решений, консалтинга и интеграции: T1 EasyTax, FinExpertiza, ДРТ и DBI. По условиям соглашения будет создано комплексное решение «под ключ» для более комфортного и доступного вступления участников СЗПК в налоговый мониторинг.
Ознакомиться подробнее с презентациями спикеров можно в разделе «База знаний» образовательного портала «Налоговый мониторинг».